浅析财政税收管理体制

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一、关于财政税收

经济决定社会发展,在社会主义初级阶段,我国必须大力发展生产力,使经济保持一个稳定快速的发展状态。财政税收在经济发展中占据着重要地位,从新中国建国起,经过多次改革,相关政策愈发完善,财政税收明显提升,到如今至少比建国时期增长了1000 倍。税收取之于民,用之于民,在这半个多世纪中,人民生活水平得以改善,对我国经济高速发展也大有裨益。在当前市场经济环境中,存在着一些不确定因素,为适应新形势下这些变化,税收工作还需进一步改革。一方面能够优化财政支出体制,使财政支出更加规范合理,提高对税收的利用效率,更好地用于基础建设,为人民服务; 另一方面,我国经济制度正处于转型关键时期,传统税收政策和制度已难以满足当前要求,也应随之转型。而且从目前状况来看,国内地区差异越来越明显,体现在财政税收上,不管是利益分配,还是管理工作都严重不平衡,应加以改进,另外,财政预算颇为关键,关系着税收直接支出,以及税收的使用程度,为了提高财政预算水平,必须结合时代特色和实际国情对财政税收深化改革。

二、财政税收工作中存在的问题

(一)制度不健全。税收是一项较为庞大的工作,需要有健全的制度加以约束,但市场经济复杂多变,行业数量较多,税收种类也多。且我国正处于社会主义初期,经济失衡现象较为明显,税收政策也未能完全转型,与国情有很多不相符之处,与当下环境还需有一段磨合期,这需要一个过程。因为这些因素,税收的本来功能难以完全发挥,在宏观调控和协调经济方面稍显不足。就财政制度自身而言,也有很多不完善的地方,如制度不完整、重复收税等,营业税和增值税在征收时就常出现企业重复缴纳的情况,以至于不少企业都带有不满情绪,纳税不积极,拖欠甚至不交。另外,税收具有强制性,需要法律作保障,但我国法律尚不完善,在税收制度上也存在有漏洞,不公平现象时有发生,阻碍了税收工作的正常发展。

(二)监督力度不足。纳税是每个纳税人的义务,由于范围广、事务多,必须加强监督,确保各项工作良性开展。但我国漏税偷税等违法行为屡禁不止,很多企业在大型工程中为降低成本,想尽一切办法逃税,如制造虚假财务信息、借助专用发票逃税等。也有部分企业在缴税时未遵照国家规定,缴税不及时,甚至有少数强势企业,利用后台权力公开逃税。而我国在此方面的监督措施较少,监督力度不足,不能按时收缴应有的税费,使得实际税收与预算值有太大偏差,严重损害了国家经济利益。

(三)预算工作不合理。开展财政税收工作,需要提前进行科学合理地预算,以保证税收工作能够顺利进行。但国内对税收预算的重视度较小,内容范围狭隘,在后续工作中常出现税收资金被挪用的情况,使其调控作用有所削弱。由于预算不合理,在征收过程中还可能与纳税人发生冲突,影响纳税人的积极性。

(四)纳税人素质有待提升。财政税收不仅仅是国家相关部门的责任,更是每个纳税人应尽的义务,需要纳税人或企业积极纳税。国内出现漏税偷税现象,一方面与税收制度不健全有关,一方面也受纳税人素质影响。部分企业或个人纳税意识薄弱,不能清楚地认识到纳税是反用于自身,反而只顾眼前利。一旦遇到有官员贪污税款的事件,或纳税人不能直接享受纳税好处,就误认为所有税收都发挥不了实际作用。其实并非如此,而且随着改革力度加大,这方面也得以抑制,有所好转,在今后还需增强纳税人的缴税意识。

(五)其他问题。在税收管理上有也很多不足,管理体制不统一、制度不完善,使得管理人员难以发挥税收的实际作用。加上监督力度较弱,工作人员很有可能玩忽职守、缺乏责任感,导致征税过程中出现很多问题;政府部门将税收主要用于经济建设,在公共设施上使用较少,纳税人很容易产生不满,积极性被挫伤; 地区经济状况不同,在实际税收工作中,受地方财力等条件影响,财政职能划分不明确。尤其是某些地方税收较为复杂,而财政管理部门方法陈旧落后,缺乏灵活性,以至于处理不当。在用于地方经济建设时,地区经济发展不平衡,税收收支不平衡,都不利于相关活动开展。

三、新形势下财政税收深化改革措施

(一)进一步完善税收制度。针对上面出现的各种问题,要想保证财政税收工作稳步进行,必须对有关制度加以完善。结合具体国情和经济发展状况,合理调整税收政策,使其与当前的市场经济相适应。既要维护国家利益,又要促进各企业健康成长。特别是重复缴税,需尽快改善这一状况,如合理调整营业税和所得税,增强纳税企业的积极性。同时对一些中小企业,应尽量降低税收,以减轻其经济负担,从而能够更好地进步。在地方财政税收上也是如此,应根据经济条件对其税收结构加以优化,不断完善管理制度。

(二)加大财政税收监督力度。当前我国的偷税行为有所增加,应该加强财政税收工作的监督,避免企业偷税的行为发生。一方面需要建立完善的税收监督制度。另一方面纳税部门需要有专门的人员监督企业的纳税。完善的税收监督制度可以保障税收工作顺利进行,尽量避免企业的偷税行为。当前企业为了减少纳税额经常制造假账,税收征管部门需要对企业的财务信息进行监督,减少国家的税收损失,维护国家的经济利益。

(三)做好财政预算工作。财政税收工作顺利进行的保障离不开科学合理的税收预算机制。可以从两方面出发,一方面对财政预算的范围进行拓宽,使各企事业单位的经济活动都被财政预算机制所覆盖; 另一方面,我国政府要根据国情制定长期的税收预算机制,对我国的财政税收工作进行长期的规划,保证我国税收工作的正常运行。对税收预算机制进行不断的深化改革,不仅可以确保税收工作的顺利开展,还有助于提高税收工作效率。

(四)加大相关宣传,提升纳税人素质和纳税意识。国家相关部门要加大宣传力度,可以面向社会做一些相关的宣传活动,也可以在电视或网络上播出一些宣传纳税相关内容的短片、情景剧节目等,让纳税人和纳税企业增强本身的纳税意识,提升素质,政府相关部门也加大对社会公共服务的建设,让纳税人实实在在的看到纳税后反用于自身的事实,这样会有效提高纳税人的积极性,减少偷税漏税的发生。

(五)合理控制财政支出。财政支出是财政税收的重要环节,要合理控制财政税务支出,使财政支出和财政收入处于平衡状态,使百姓切实享受到财政支出带来的好处。财政支出要遵循市场化、引导性和公共性的原则,要让财政支出合理控制在有效的范围,要定期对财政支出做调整,使财政支出有利于经济建设,有利于社会公共服务的建设。财政支出必须要着力解决当下的经济问题,在贫困的农村进行相应的财政支出,保障农村的基础设施建设,加大对农村教育体系的财政支出力度。在科技方面,加大财政支出力度,着力提高我国的科技实力; 在社会保障方面应该加大财政支出力度,着力保障人民的生活水平; 财政支出用于国家医疗设施建设,提高国家的医疗水平。

四、结语

财政税收在促进国家经济发展、提高人民生活水平等方面发挥着重要作用,应当引起高度重视。尤其是在当前新形势下,税收工作中出现了一些问题,应及时采取有效对策加以解决。

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